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2013年上半年稅收收入情況分析
(稅政司2013年7月)
一、上半年稅收收入增長(zhǎng)的總體情況
2013年1-6月，全國(guó)稅收總收入完成59260.61億元，同比增長(zhǎng)7.9%。
(一)上半年稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)
一是與去年同期相比，稅收收入增速總體回落。1-6月稅收總收入增速比去年同期回落1.9個(gè)百分點(diǎn)。二是主體稅種收入增速普遍回落。1-6月國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)6.6%、3.6%和14.2%，比去年同期增速分別回落1.5、8.1和3.1個(gè)百分點(diǎn)。三是房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)的稅收收入增速回落，交易環(huán)節(jié)的稅收收入增長(zhǎng)較快。1-6月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅同比分別增長(zhǎng)11%和8%，比去年同期增速分別回落19.1和23.1個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、契稅同比分別增長(zhǎng)45.7%和39.8%。四是進(jìn)口稅收增速明顯回落。1-6月進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別下降17.1%和16%，比去年同期增速分別回落24.5和22.9個(gè)百分點(diǎn)。五是二季度以來(lái)，各月稅收收入增長(zhǎng)速度逐步提高。4-6月各月增速分別為7.9%、8.3%和12.9%。
(二)上半年稅收收入增速回落的原因分析
與去年同期相比，上半年稅收收入增速回落的主要原因：一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)9.4%，比去年同期增速回落1.3個(gè)百分點(diǎn);1-5月社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)12.6%，比去年同期增速回落1.9個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格總水平漲幅回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-5月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲2.4%，比去年同期回落1.1個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降2.1%，比去年同期降幅加深1.8個(gè)百分點(diǎn)。三是房產(chǎn)稅有關(guān)優(yōu)惠政策及土地購(gòu)置面積負(fù)增長(zhǎng)使得房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收收入有較大回落。1-5月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地購(gòu)置面積同比下降13.1%。四是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速大幅回落。1-6月一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)3%，比去年同期增速回落4.8個(gè)百分點(diǎn)。五是結(jié)構(gòu)性減稅政策使一些主體稅種都有不同程度減收。如免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅的政策等，使得增值稅等相關(guān)稅種收入減少。
二、主要稅種收入情況
(一)國(guó)內(nèi)增值稅
1-6月，國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入14319.50億元，同比增長(zhǎng)6.6%，比上年增速回落1.5個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.2%。
分行業(yè)看，在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，有7個(gè)行業(yè)的增值稅收入下降，其中，煤炭和有色金屬行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降24%和11.1%。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。2013年1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)9.4%，比上年增速回落1.3個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-5月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降2.1%，比上年降幅加深1.8個(gè)百分點(diǎn)。三是部分原材料及基礎(chǔ)能源產(chǎn)品市場(chǎng)持續(xù)低迷，相關(guān)行業(yè)增值稅收入下降。1-5月有色金屬材料及電線類工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格平均同比下降3.5%。四是結(jié)構(gòu)性減稅政策。如2012年下半年以來(lái)出臺(tái)的免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅的政策等。
(二)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅
1-6月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入4353.49億元，同比增長(zhǎng)3.6%，比上年增速回落8.1個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.3%。
分產(chǎn)品看，卷煙、酒和成品油等同比增速回落較大，分別回落了6.4、22.7和12.7個(gè)百分點(diǎn)。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入增速明顯回落的主要原因：一是煙酒市場(chǎng)需求萎縮。1-5月，煙產(chǎn)品產(chǎn)量同比下降，白酒等酒產(chǎn)品產(chǎn)量增速也明顯回落，使得消費(fèi)稅收入增速放緩。二是柴油產(chǎn)量下降。受經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況影響，柴油市場(chǎng)需求不振。1-5月，柴油產(chǎn)量下降，使得成品油消費(fèi)稅增速大幅回落。
(三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅
1-6月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6382.82億元，同比下降17.1%，比上年增速回落24.5個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為10.8%。
進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅增速大幅回落的主要原因：一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1-6月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)3.0%，比上年增速回落4.8個(gè)百分點(diǎn)。部分重點(diǎn)商品進(jìn)口額增速大幅回落或負(fù)增長(zhǎng)。如原油進(jìn)口額同比下降8.9%，比上年增速回落33.3個(gè)百分點(diǎn);谷物及谷物粉進(jìn)口額同比下降19.1%，比上年增速回落251.6個(gè)百分點(diǎn)。
(四)出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅
1-6月，出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅5300.86億元，同比下降0.3%。出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅在賬務(wù)上沖減稅收總收入。
(五)營(yíng)業(yè)稅
1-6月，營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入8845.14億元，同比增長(zhǎng)12.9%，比上年同期增速加快3.3個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.9%。
分行業(yè)看，除交通運(yùn)輸業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，以及住宿餐飲業(yè)外，其他行業(yè)營(yíng)業(yè)稅均有所增長(zhǎng)。其中，房地產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入增長(zhǎng)較快，同比分別增長(zhǎng)了45.7%和18.0%。
營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。
營(yíng)業(yè)稅收入增長(zhǎng)的主要原因：上半年房地產(chǎn)市場(chǎng)交易較為活躍，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)升溫，使得房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入較快增長(zhǎng)。房地產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入占營(yíng)業(yè)稅收入總額的比例超過(guò)了50%。1-5月，商品房銷售額同比增長(zhǎng)52.8%，比上年同期增速加快61.9個(gè)百分點(diǎn)。
(六)企業(yè)所得稅
1-6月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入14963.38億元，同比增長(zhǎng)14.2%，比上年增速回落3.1個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為25.3%。
分行業(yè)看，電信業(yè)企業(yè)所得稅收入同比下降19.1%，工業(yè)企業(yè)所得稅中，除電力、造紙、原油和卷煙等行業(yè)的企業(yè)所得稅收入增長(zhǎng)外，其他行業(yè)企業(yè)所得稅收入均同比下降，其中，鋼坯鋼材、煤炭和有色金屬等行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大，同比分別下降41.2%、26.4%和24.2%，比去年同期增速分別回落19.8、63.3和38.8個(gè)百分點(diǎn)。
企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤(rùn)總額。
企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因：一是電信業(yè)務(wù)總量增速回落。1-5月全國(guó)電信業(yè)務(wù)總量累計(jì)完成5695.7億元，同比增長(zhǎng)7.9%，比上年增速回落了5.9個(gè)百分點(diǎn)。二是一些工業(yè)行業(yè)企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大。特別是煤炭開(kāi)采和洗選業(yè)利潤(rùn)總額下降43.9%，有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)利潤(rùn)分別下降8.8%和4.4%。
(七)個(gè)人所得稅
1-6月，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入3630.79億元，同比增長(zhǎng)11.0%，比上年增速加快了19個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.1%。
分項(xiàng)目看，工資薪金所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅同比分別增長(zhǎng)12.8%、11.7%和52.7%。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和利息股息紅利所得稅同比分別下降3.7%和9.1%。
個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。
個(gè)人所得稅收入較快增長(zhǎng)的主要原因：一是城鎮(zhèn)居民人均可支配收入提高，使得工資薪金所得稅增長(zhǎng)。二是房地產(chǎn)市場(chǎng)交易活躍，價(jià)格上漲，加上北京等部分城市明確對(duì)個(gè)人房屋轉(zhuǎn)讓所得按照20%征收個(gè)人所得稅，使得該稅種收入快速增長(zhǎng)。2013年5月份70個(gè)大中城市中二手住宅價(jià)格同比上漲的城市達(dá)到67個(gè)。其中，北京、上海和廣州分別同比上漲12.8%、9.2%和9.9%。
三、其他稅種收入情況
(八)房產(chǎn)稅
1-6月，房產(chǎn)稅完成822.30億元，同比增長(zhǎng)11.0%，比去年同期增速回落了19.1個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。
房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長(zhǎng)速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長(zhǎng)速度決定的。
房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因：一是去年同期基數(shù)較高。二是政策性減收因素。自2013年1月1日起，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)連續(xù)3年免征房產(chǎn)稅。
(九)證券交易印花稅
1-6月，證券交易印花稅完成223.39億元，同比增長(zhǎng)27.1%，比去年同期增速加快了59.3個(gè)百分點(diǎn)。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.4%。
證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。
證券交易印花稅收入較快增長(zhǎng)的主要原因：股票市場(chǎng)交易活躍。1-6月，上海證券交易所A、B股成交總金額同比增長(zhǎng)14.3%，比去年同期增速加快了50個(gè)百分點(diǎn)。
(十)城鎮(zhèn)土地使用稅
1-6月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成910.66億元，同比增長(zhǎng)8.0%，比去年同期增速回落了23.1個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。
城鎮(zhèn)土地使用稅收入回落的主要原因：一是土地購(gòu)置面積負(fù)增長(zhǎng)，使得土地占用面積增速放緩。1-5月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地購(gòu)置面積同比下降13.1%。二是政策性減收因素。自2013年1月1日起，對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
(十一)車輛購(gòu)置稅
1-6月，車輛購(gòu)置稅完成1236.70億元，同比增長(zhǎng)13.8%，比去年同期增速加快了2.3個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.1%。
車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車)的銷售總額。
車輛購(gòu)置稅較快增長(zhǎng)的主要原因是汽車銷量上升，1-5月，汽車社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比增長(zhǎng)8.4%。
(十二)關(guān)稅
1-6月，關(guān)稅完成1212.10億元，同比下降16.0%，比上年增速回落了22.9個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2%。
關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
關(guān)稅增速回落的原因：一是1-6月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額相比去年同期增速回落4.8個(gè)百分點(diǎn)。二是政策性減收因素。自年初開(kāi)始對(duì)784項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的進(jìn)口暫定稅率。
(十三)契稅
1-6月，契稅完成1946.04億元，同比增長(zhǎng)39.8%，比去年同期增速加快了49.7個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.3%。
契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。
契稅收入高速增長(zhǎng)的主要原因：一是去年同期基數(shù)較低。2012年上半年各月契稅收入均為負(fù)增長(zhǎng)，因此今年基數(shù)較低。二是商品房成交活躍，1-5月，商品房銷售額同比增長(zhǎng)52.8%，比去年同期增速加快了61.9個(gè)百分點(diǎn)。
